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南粤36选7中奖查询:別傻了!發票抵扣常見的這4個問題,太多人弄錯了!

2018-08-15 09:35:19 AM

別傻了!發票抵扣常見的這4個問題,太多人弄錯了!

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自從在問答社區中混久了,經?;嵊齙接腥嗽諼釋桓鑫侍?,就是,我這個XXX能夠抵扣嗎?


例如:

公司購買的辦公飲用水可以抵扣嗎?


公司為員工購買的工作服可以抵扣嗎?


公司名下汽車的維修保養的發票可以進行抵扣嗎?


企業為職工購買商業安全險可以抵扣嗎?

……

有詢問抵扣時間,也有分不清手里拿到的憑證是否能夠去抵扣。

問題萬變不離其宗,核心都是【抵扣】!


能不能抵扣,首先得明確你當前的的情況:

1. 你取得憑證是什么?普通發票還是專用發票?或者其他憑證?

2. 你的發票開票多久了?

3. 你購買的服務或者商品是用于什么的?


前兩個比較容易判斷,最后一個,關于服務或者商品的用途,這個就需要你來判斷了,一般根據你以往做賬的經驗(其實就是這個服務或商品你是放在哪個科目上的),就能推敲一二。


然后,跟著我的步伐,摩擦摩擦(劃掉,大霧)

跟著我的思路來走一遍,你就清楚了。


第一步 要知道你拿到的憑證是啥


我們日常所了解到的且最為熟悉的抵扣憑證莫過于增值稅專用票。


除了專用發票以外,一部分的普通發票也在抵扣范圍:

1.農產品收購發票;

2.農產品銷售發票;

3.增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,取得的通行費發票(不含財政票據)(一般為普通發票)。


繳款憑證:

接受境外單位或者個人提供的應稅服務,從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證;(經常出國的同學要留意啦)


特殊的:機動車銷售統一發票


以上,都屬于可以抵扣的范圍的憑證,沒有列出的則是不能抵扣范圍的,記住,只有四種類型憑證可抵扣!


第二步 看憑證的抵扣期限(一般都不會超過期限的)

首先,來看一個表格:

以上,專用發票及機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書的抵扣期限,均在申報期內自開票期開始360天內,都是可以抵扣的。其他情況則無政策說明。

所以,如果要問上月取得增值稅專用發票能不能在這個月抵扣的同學,這里應該知道答案了吧?



第三步 排除法推斷

作為被數學摧殘過的我們,在做證明題中少不了逆向證明。那么我們就來個逆向思維。


政策上羅列的可以抵扣的項目有很多,你不能都記?。且浜玫牡蔽頤凰倒?。但不能抵扣的,就那么幾種范圍。


我們只要記住哪些不能抵扣的范圍,就能快速判斷當前的憑證是否能夠抵扣。


根據相關政策的規定(《中華人民共和國增值稅暫行條例》及《營業稅改征增值稅試點實施辦法》),不能抵扣的范圍,可以總結為一下5點:

1.簡易計征項目、免征項目、集體福利或者個人消費的購進貨物/服務及應稅勞務不能進行抵扣;(比較常問情況,也是比較典型)


2.非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。


3.非正常損失的在產品或產生品所耗用的加工修理修配勞務和交通運輸服務。


4.以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務及相關耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。


5.購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。


那么,通過上面三個步驟,我們來回顧一下剛開始的幾個問題。


1、請問,公司購買的辦公飲用桶裝水可以進行抵扣嗎?

首先,得明確能否拿到專用發票,其次再考慮購置的辦公飲用水是屬于什么范圍?職工福利還是搬動費用?

有經驗的同學就知道,福利費的相關規定中并沒有明確飲用水是屬于職工福利范圍,且會計上一般建議計入“管理費用——辦公費”。


因此,拿到專票且不在不能抵扣范圍中,在申報期內是可以進行抵扣的。


2、公司為員工購買的工作服可以抵扣嗎?

例行,能否能拿發票?能,是專票。

其次,工作服屬于什么?勞保用品。

對照第三步范圍,不在不能抵扣范圍,所以能夠進行抵扣。

(簡單又粗暴地解決問題)


3、公司名下汽車的維修保養的發票可以進行抵扣嗎?

照舊判斷:

例行,能否能拿發票?能,是專票。

用途:這里需要注意,產生汽車維修保養費的原因了。

對照第三步,如果該汽車既用于正常辦公又用于集體福利和個人消費,則集體福利和個人消費時產生的費用則不能進行抵扣。


這里是分情況而定!


 4、企業為職工購買商業安全險可以抵扣嗎?

例行,能否能拿發票?能,是專票。

其次,為職工購買的商業安全險,屬于職工福利這一范疇。

對照第三步范圍,集體福利在不能抵扣范圍,所以,這個是不能抵扣的!


看完之后,有沒有覺得問題

其實很簡單呀?